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财务风险预警的企业案例,财务风险预警

时间:2023-06-30 20:26:58 作者:admin 点击:

谈谈企业财务风险控制的问题及解决对策

谈谈企业财务风险控制的问题及解决对策   财务风险存在于财务管理工作的各个环节,任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险,财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

  摘要: 本文在分析企业财务风险控制中存在问题的基础上提出了相应的防范财务风险建议。

  关键词:财务风险;
风险控制;
风险方法   一、企业财务风险控制中的问题表现   1.财务管理宏观环境复杂   企业的财务风险是由于受内外因共同作用的影响,其中财务管理活动日益受到复杂多变的宏观环境的制约和影响。

虽然外因只起着推波助澜的作用,但却对企业的财务管理目标的实现有着重要的影响。

企业的发展依赖于外部环境,企业的筹资渠道和投资项目都依赖于企业外部市场,外部宏观环境因素是企业财务活动的重要影响因素,宏观环境的变化会给企业带来革命性的变革,伴随着危机和机遇。

企业的外部环境具有复杂性,外部宏观环境包括经济环境、政策环境、市场环境、法律环境以及社会文化环境等。

外部环境的变化难以有效的把握和预测,外部环境因素成为制约企业财务风险管理的关键性因素。

当前我国许多企业内部控制不规范,有章不循,有法不遵,不能有效的面对突发的情况,造成财务风险的现象层出不穷。

  2.财务决策科学性不足   企业管理人员凭借主观意识决策是企业财务风险控制中存在的又一具体问题。

在当今电子信息科技飞速发展的社会,财务管理在公司的发展中占据着战略性的指导地位。

要想有效防范决策失误必须使决策者的专业化水平和科学性得到有效提高。

当一个企业的高级管理人员知识结构断层,没有丰富的理论和实践做支撑,在作出决策时就有可能经常犯本本主义和经验主义。

例如,企业在生产经营时,为了扩大再生产,对竞争对手的分析不透彻,利用经验决策,大批竞购原材料,有可能在原料市场价格下跌的时候,企业盲目生产,而本身的库存又大幅存在,导致生产决策出现失误,投资失败。

企业决策的失误会给企业的经营带来困难,无法取得预期的财务收益。

  3.财会人员风险意识薄弱由于财务风险无处不在,所以在运营管理过程中,只要有生产经营活动,就相应伴随着财务风险。

  在现实工作中,我国有些财会人员认为只要做好手中的账,管理好手中的资金和银行的对账单无误就行,风险就不会发生,这种风险防范意识薄弱,容易滋生财务问题,对可能存在的财务风险把握和认识不透彻。

这种表现形式成为风险控制的常见问题屡见不鲜。

  二、防范企业财务风险的建议   1.企业财务风险防范的措施   (1)合理规范内部控制制度。

企业的财务风险是由其内、外部两个方面的因素共同作用产生的。

内部财务风险往往是指企业在日常的生产过程中由于受自身各种无法预知的风险因素影响导致现实的财务收益与预期的财务状况不一致产生的差异。

对于企业的内部财务风险,首先,公司的治理层可以加强内部控制的建设,不相容的岗位应分开,这样可以进一步降低风险的发生。

完善公司的内部控制制度有利于提高公司的经营效率和降低由此带来的经营风险,进而使财务风险降低到最小化。

其次,企业可以健全内部激励机制,尽可能调动公司所有人的积极性,加强内部的团队建设,形成极大的向心力,使所有人员的的目标与企业的经营目标趋同。

  (2)完善法人治理机构。

企业的法人代表作为一个公司经营活动的负责人,应对企业财务活动的真实性和完整性负责。

公司的所有者拥有所有权,董事会必须对股东大会负责,权力必须相互制衡。

但二者之间的权力制衡就相应的导致利益的分歧。

一方追求的股东权益最大化与另一方追求的利润最大化相碰撞,就会产生意见的不一致性。

因此,应认真处理好经营权与管理权的关系,维护好所有者的根本利益。

为建立健全和完善法人治理结构可以做到以下几方面的工作,首先企业必须设立股东大会,公司涉及的重大问题,应该经过股东大会讨论并获得大多数的表决通过,充分履行其应有的职能。

  其次董事会的成员应该多元化,这样能够集思广益,对于公司的重大问题中高层人员应该列席会议,而且大股东享有一票否决的权利,加强对公司的控制,集权到所有者,最后完善监督机制,任何事物的发展都离不开有效地监督,权力应在合情、合理、合法的范围内有效运转。

  (3)提高企业的财务风险意识。

财务风险存在于财务管理工作的各个环节,任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险,财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

提高风险意识的方法如下,一是加强对风险意识的宣传工作,时刻怀有一颗“
居安思危”
的心,防微杜渐将风险扼杀在摇篮之中,二是加强对理论的学习,经常参加有关财会知识的培训,提升个人的风险意识和综合素质,三是重视内部人才队伍建设,提高管理人员的科学文化水平,适应日趋变化的客观环境,减少因外部因素的变化给企业带来的`财务风险。

  (4)确立财务分析指标体系,建立长期财务预警机制。

建立长期的财务预警机制,确立财务分析指标体系,其中偿债能力、获利能力等指标具有很强的代表性。

偿债能力指标可以分为短期偿债能力和长期偿债能力,短期偿债能力有流动比率、速动比率等。

倘若流动比率过高,说明流动资产的比重过大或者流动负债的比重太小,这时因为缺少充足的资金会导致再投资的机遇减少。

长期偿债能力比较具有代表性的指标有资产负债率,一般行业标准在40%~60%之间较佳,当向银行的借款的成本小于可获得利润时,此时借的资金更多,能够产生的息税前利润也就更大,但导致发生的财务风险也相应加大。

资产获利能力指标有总资产报酬率。

总资产报酬率是评价企业资产运营效益的重要指标。

通过对企业的资产获利能力和偿债能力指标分析可以客观的评估企业财务状况。

  2.防范企业财务风险的技术方法   (1)风险分散。

是指通过企业间强强联合,通过对外投资的多元化加强合作的方式来分散财务风险。

当企业的投资项目较大时,所面临的风险也就越大,此时如果把手中的资金分散出去,与其他企业联营,就可以有效地把风险分散出去,预防因单独出资经营不善而倒闭带来的财务风险。

所谓不要“
把鸡蛋放在一个篮子里”
也就是这个道理。

由于整个外部宏观市场的需求量无法预测且多变性,企业在避免关联方交易的前提下,应该尽可能采取多样的方式经营来将风险分散出去,也就是人们常说产品多样化经营。

  产品多样化经营下,一个产品单独销售所带来的风险会被另外的同族产品所带来的收益进行稀释。

这样就会降低预期的财务风险,做到管理和控制的全方位。

如在一个工程项目的建设过程中,建筑公司在使用商品混凝土时,混装混凝土时就可以将风险分散给材料供应商。

对外投资多元化是指企业对外投资时,不同的投资品种按其收益与风险相结合的原则,分配不同的资金比例,做到将投资风险分散到最小化的目的。

例如在进行资产投资时,应将资产放在不同的投资项目上,可在股票、债券、货币、基金中选择合理的投资比例,这样可以有效地把风险分散。

  (2)风险回避。

是指企业在对一个投资项目进行风险评估时,根据合理的方法算出其风险系数,如果风险系数太高而且极有可能发生,无法采取其他可行的方法使风险降低时,此时需要选择风险系数较小的方案或是选择不执行该方案,回避风险,避免因此而带来的风险损失,达到规避风险的目的。

企业应选择合理的投资方式,一般而言,如果用股权投资所带来的财务风险高于债权债权投资所带来的财务风险,那么应该想尽办法采取债权性投资,这样有利于企业获得预期的财务收益,实现财务管理的目标。

  (3)风险转移。

是指企业运用科学的技术方法将自身的财务风险有效的转嫁给第三者。

针对不同的风险类型和特征,风险转移的手段也有很多种。

例如,企业为公司员工购买的五险,当公司员工达到领取五险的条件时,就将公司面临的风险损失转移给了保险公司。

当对外投资时,通过与其他公司的合作,合理控制投资比例,进一步将风险转移给其他企业,使风险降低到最小化。

  (4)风险降低。

是指当企业受客观环境的影响导致的财务风险时,运用科学的技术处理来使财务风险降低的一种方法。

在对外投资中,有进行股票投资的且比较大的企业,当资本市场出现波动时,应慎重考虑进一步降低投资比重来降低投资风险。

在生产经营活动过程中,企业应该坚持自主创新,重视品牌建设,降低财务风险的发生。

另外,企业应加大对风险建设机制的投资力度。

例如完善风险调控机制,重视人才队伍建设,对可能产生的风险进行预测、分析,做到事前、事中、事后得到有效控制。

企业也可提取相应的应急资金,预防不时之需,在面对复杂多变的环境中将风险降低到最小化。

  参考文献:   [1]陈健.试论企业财务风险的成因及控制[J].云南科技管理,2007,(5).   [2]戴镭.我国上市公司财务风险管理研究[J].华东师范大学,2008. ;

财务控制的风险控制

随着国内经济的不断改革与发展,对外政策的不断深入,特别中国进入WTO之后,中国企业在国家政策的扶持下,通过加强企业内部的经营管理,引进国外的先进技术,在参与国际市场竞争的过程得到了发展和壮大。

企业能根据市场的需求来不断转变经营理念,对经营过程中出现的各类经营风险加以控制,并能利用法律的手段来保护好自身的合法权益,使企业得以更好地发展。

但是,目前企业存在的最大的风险不是经营风险,而是税收风险。

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税收是国家为了实现其职能,凭借政治权利参与社会产品和国民收入分配,按照法律规定的标准,强制性地无偿取得财政收入所发生的一种分配关系。

其表现为:国家以政权身份、用颁布税收法令和制度等法律形式来规范、约束、保护和巩固这种分配关系,任何单位和个人都必须遵守。

否则,就要得到经济处罚并受到法律的制裁。

但是,很多企业为什么税务机关在稽查的过程中,企业总会出现这样那样的问题而受到税务机关的处罚?为什么有的企业因涉嫌偷逃税,企业被迫倒闭、破产?甚至老总及涉嫌人员被绳之以法?为什么企业总会出现一些税收风险并影响到企业的发展?企业的税收问题为什么一致得不到解决,总是利用“关系税”来解决问题呢?这些问题将困扰着每一位中国企业家,税收已经成了企业不可涉足的“雷区”。

不敢碰,又不得不碰,企业的税收风险到底是什么原因产生的?怎样才能规避税收风险?1、集中控制随着经济全球化的趋势和互联网技术的发展,一些企业集团在财务上越来越趋向于集权管理,对分支机构和子公司进行财务集中控制,在世界范围内出现了一股集权的浪潮。

不同的企业集团对于财务集中控制有不同的做法。

一、实行财务集中控制的方法1、完善企业集团组织机构进行财务集中控制。

企业集团要进行财务集中控制,首先必须要有组织机构上的保证,对此,一种可行的办法是在集团总部董事会下面分设各类委员会如战略发展委员会,财务委员会、审计委员会等,采取兼职制度,吸收分支机构及子公司的负责人或其授权代表担任委员,由母公司法定代表人担任主任委员。

董事会将一部分分支机构及子公司的重大财务决策权下放到各类委员会,由做出决策。

这样,在保证集团总部权威的同时,公司总部与分支机构及子公司之间就保持了有效的信息沟通,通过分支机构及子公司的意见反馈可使集团总部的决策更加和合理科学。

而且,由于分支机构及子公司的负责人本身参与了决策过程,了解决策的意义,有效保证了集团总部的决策在分支机构及子公司中的贯彻和落实,以实现企业集团的财务集中控制目标。

2、财务总监委派制,财务总监委派制是世界各大跨国公司进行财务集权管理的基本方式之一。

因具有事前控制性、审计经常性、反馈及时性、高度专业性和独立性等特点,可帮助企业集团进行有效的财务集中控制。

具体施行时可按企业与各分支机构及子公司之间的隶属关系、管理权限、逐级委派各级财务总监。

其具体做法一般是:由委派单位设立专门机构负责财务总监的人选,委派、参评、奖惩等管理职责,所委派财务总监的人事、工资待遇由原委派单位负责。

由委派单位明确所委派财务总监的职责和权限。

一般而言,委派财务总监的职责应包括:负责组织、领导派驻单位的财务管理、预算管理、会计核算和会计监督工作;
参与派驻单位重要经济业务活动的分析和决策;
负责组织编制和执行派驻单位各类预算和信贷计划等。

为了切实发挥委派财务总监的作用,委派财务总监还必须要具有制止分支机构或子公司负责人违规行为及制止无效时向总部汇报的权力。

此外,企业集团还要建立与财务总监委派制相配套的各项制度,如对委派财务总监的资格确认制度、业绩考核制度、奖惩制度、报告制度、述职制度、培训制度以及轮换制度等,以保证财务总监委派制的顺利实施。

3、全面预算管理预算管理也是西方流行的集权管理方式之一,集团总部通过对分支机构及子公司的分项预算和总预算明晰各自的权限空间和责任区域,细化落实集团部的财务目标,对分支机构和子公司进行有效控制。

全面预算管理是一个系统工程,需要统筹规划,细心组织、预算的编制要以企业的方针、目标、利润为前提,以“先急后缓,统筹兼顾,量入为出”为原则,采取自上而下,自下而上,上下结合的程序进行编制,并且预算的编制须有重点,不同的企业要根据自身情况选择重点。

预算的编制是一种预期,是一个静态的过程,而在实际经营过程中会发生各种各样的情况,预算与实际情况之间会有一定差异。

为了保证预算制度的有效实施,集团总部与分支机构及子公司之间要建立信息反馈系统,对预算执行的情况进行跟踪监控,不断调整执行偏差,确保预算目标实现。

预算控制是全面预算管理的核心阶段,对实际发生值与预算控制计划之间差异的管理权限,一定要由集团总部掌握。

实务中企业的做法一般是:预算控制计划值与实际值之间差异在一定范围内的由集团总部总经理处置,对超出预算既定范围的突发事件或非常事件,由分支机构或子公司报原预算审批机构处置。

在审批之前,按原预算执行,预算执行完毕后,一般还要进行预算分析,以检查预算执行情况。

全面预算管理采用事先预算、事中监控、事后分析的方法,实现了总部对分支机构及子公司整个生产经营活动的动态管理,具有较强的可操作性。

在实际中,企业集团常采用这种方式来实现对分支机构及子公司的财务集中控制。

4、利用互联网技术进行财务集中控制 互联网技术的发展为企业集团进行财务集中控制提供了极为便利的条件,集团总部可以以较低的成本迅速获得所需分支机构及子公司的信息,及时沟通信息、做出决策。

具体来讲,较为常用的方法有三种: 第一种是选择可以进行中央备份的财务软件,对分支机构及子公司的财务处理进行备份,随时进行监控,使集团总部能及时了解其财务处理情况和财务状况,并在需要时予以干预;
第二种是利用互联网进行凭证的集中控制,分支机构及子公司在交易完成后,通过互联网将相关会计凭证汇总到集团总部,由集团总部进行财务核算和账务处理,对其中不合理、不合法及违反集团统一财务政策的凭证则不予办理,并追究相关人员的责任;
第三种方法是更高层次的财务集中控制,利用互联网对交易进行集中控制,分支机构及子公司在交易时,首先利用互联网将交易信息传到集团总部审批,经审批同意后再行交易,交易完成后由集团总部进行实物变更记录和财务处理,分支机构及子公司在此过程中几乎没有任何决策权力,业务是财务之源,控制了业务自然就控制了财务,这是财务集中控制中较为严格的一种方法,但因其本身具有一些弊端,对分支机构及子公司控制过死,成本较高,一般较少采用,主要在产品比较贵重或对产品质量要求较高的企业集团中应用。

5、内部审核和外部审计制度,内部审核和外部审计制度本身并不是一种财务集中控制方法,而是一种辅助方法,它通过对分支机构及子公司财务集中控制的结果进行审查,在一定程度上保证了其他控制方法的实施,虽本身无法直接控制,但对于财务集中控制却是必不可少的。

上述几种方式都能使企业集团达到财务集中控制的目的,相互之间并不排斥,企业集团可以以一种方式为主,其他为辅,也可以针对企业自身的组织特点,选择多种方式,形成综合、全面、系统的财务集中控制体系,以实现对分支机构及子公司财务的有效控制。

二、实行财务集中控制需注意的问题1、要做到“集权有道,分权有序”。

集权和分权都是相对而言的,没有绝对的分权,也没有绝对的集权。

对企业集团进行财务集中控制,加强集权管理,是指在分权与集权之间更趋向于集权,而不是绝对集权,要在一定范围内和一定程度上进行有原则、有导向的分权。

2、建立统一的会计核算制度。

只有建立起一套完整、统一的会计制度。

才能在集团内部上下之间进行有效的信息沟通,以进一步实现集团总部对分支机构及子公司的财务集中控制。

3、要注意人的因素。

企业集团进行财务集中控制,人员管理是其中的关键因素,所有的业务流程、财务活动都是由人实施的。

企业集团最终采取什么样的财务集中控制方式,与面对的人有很大关系,面对不同的人会有不同的财务集中控制方式,而且在决定财务集中控制方式后,也须注意对人的管理。

4、注意发挥分支机构及子公司负责人的积极性。

企业集团进行集权管理、实行财务集中控制,在很大程度上剥夺了分支机构及子公司的权力,这对他们的积极性会有一定影响,不利于整个企业集团的发展。

因此,在进行财务集中控制时,必须注意保护和发挥分支机构及子公司负责人的积极性,采取将薪酬计划与执行财务集中控制结果挂钩等各种措施,调动其积极性。

2、预算管理企业财务管理首先应该关注现金流量,而不是会计利润。

中小企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。

现金流量预算的编制采用“以收定支,与成本费用匹配”的原则,采用零基预算的编制方法,按收付实现制来反映现金流入流出。

经过企业上下反复汇总、平衡、最终形成年度现金流量预算。

同时,根据年度现金流量预算制定出分时段的动态现金流量预算,对日常现金流量进行动态控制。

3、控制措施(1)应收账款控制在市场竞争日趋激烈的今天,中小企业不得不部分甚至全部以信用形式进行业务交易。

应收账款控制主要从以下几个方面来进行: 1、财务核算准确翔实,债权债务关系明确。

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中小企业必须有完整的应收账款核算体系,并且原始单据必须真实完整;
2、评价客户资信程度,制定相应信用政策。

中小企业必须根据客户的资信程度来制定给予客户的信用标准;
通常从信用品质、偿还能力、资本、抵押品、经济状况五个方面来评价客户的资信程度。

中小企业可以根据对客户资信程度的分析数据对客户进行排队分析,选择资信程度好的客户,而拒绝那些资信程度差的客户。

3、加强应收账款的帐龄分析,确定收款率和应收帐款余额百分比。

中小企业可以依据帐龄分析,结合销售合同,确立收款率和应收账款余额百分比,保证应收账款的安全性。

例如,上海某公司1997年在应收账款的管理上,规定建筑施工业务的应收账款额度不得超过其产值的5%,房地产业务的应收账款额度不得超过其产值的1%。

同时,每月定期对已发生的应收账款进行帐龄分析,组织力量加强催讨,并对业务部门进行考核。

当年该公司应收账款占产值的比例得到较大压缩,其平均周转天数下降了13天,加速了资金周转,减少了坏帐损失。

(2)实物资产控制实物资产控制是为保证企业实物资产安全完整而采取的财务控制措施。

主要有以下几点:1、限制接近。

严格控制对实物资产及实物资产相关的文件的接触,如现金、银行存款、有价证券和存货等,除出纳人员和仓库保管员外,其他人员限制接触,以保证资产的安全。

2、及时入帐。

经济业务发生以后,必须立即入帐,特别是现金,银行存款,要做到日清月结,防止挪用,保证资金的安全和得到合理使用。

3、永续盘存制。

对于财产物资都必须采用永续盘存的方法,随时反映其收、发、存情况。

4、建立会计档案保管制度,便于业务复查。

(3)成本控制中小企业从原材料的采购到产品的最终售出,都要采取有效的成本控制方法。

同时通过改善生产产品的工艺来降低成本。

更进一步,中小企业应对比“产出”和“投入”,研究成本增减与收益增减的关系,以确定最有利于提高效益的成本控制方案。

中国企业已经形成不少成本控制的先进经验:1、邯钢模式,其突出的特点是企业内部实行“模拟市场,成本否决”,具体是以市场价格为主要参照系,核定内部核算价,层层分解,实行成本管理责任制,并与奖惩挂钩,实行成本否决;
2、美菱模式,其核心是把个人岗位目标与合同目标结合起来,能用价值衡量的用价值衡量,做到“人人参与”成本,个个追求效益,推行内部核算,实现成本目标;
3、武钢模式,其特点是以市场为导向,以技术、产品、管理体制创新为依据,以全面、全过程、全方位成本管理为内容的管理方式,并通过责权有效地结合在一起的管理方式来达到控制的目的;
4、亚星模式,其购销比价管理就是在满足本企业质量需求的前提下实现低成本采购,在满足用户质量需求的前提下争取较高价销售。

通俗地讲,就是“买得贱,卖得贵,中间环节不浪费”。

亚星模式堵住了购销环节的漏洞,节约了资金支出,提高了企业的经济效益,也使得企业树立了良好的经营作风,管理得到了加强。

财务风险是指由于举债给企业收益带来有不确定性。

企业举债经营会对企业自有资金的盈利能力造成影响,由于负债要支付利息,债务人对企业的资产有优先的权利,万一公司经营不善,或有其他不利因素,则公司资不抵债,破产倒闭的危险就会加大。

爱多公司在其内部股东矛盾被媒体报道后,银行马上停止了其的4000万元的贷款,供货商也纷纷上门讨款,使爱多陷入资金短缺的漩涡,最终走向了衰败。

但是另一方面,有效地利用债务,可以大大地提高企业的收益,当企业经营好利润高时,高负债会带来企业的高速增长。

许多民营企业正是取得了债务人的支持,抓住了好的投资机会,占领了有利市场,一步步地发展壮大起来。

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